眾所周知，加拿大居民每年都需要按收入來報稅。而沒有收入的國際留學生以及持工簽的人是否需要報稅、這樣的報稅是否能帶來收益？一些人不知道也不清楚，成為容易忽略的死角。
加拿大稅務局網站 www.cra.gc.ca 明確了國際留學生/持公簽者的稅務權利、責任和義務，就留學生報稅、退稅的相關問題做了詳細說明，致電1-800-206-7218 、 1-800-206-7218 、 1-800-267-5177 、 1-800-267-5177 可作相應解答。根據稅法規定，無論有無收入，在加拿大境內居住超過 183 天的人都需要報稅，這樣，在加讀書的留學生以及持工簽者，理應超過規定的居住時限，報稅也就成了必然。
留學生平日最大一筆開銷就是學費了。學費在報稅中所起的作用是抵減收入，從而達到少交稅的目的。如果在報稅年度沒有收入，那麼學費就不起作用。可是報了學費，以後一旦有了收入需要交稅時，學費就會幫助多退稅。學費的申報，無論過了多久，都是可以補報的。
在加國生活，不可避免要消費。留學生或持工簽者享受同本國居民一樣的退稅待遇，這是很多人所不知道的。一般來說，報完稅後，政府會從隨後的 7 月份開始，每季度補貼一筆 GST ，每人每年至少可得 242 元的消費退稅。
如果沒有社會保險號碼（SIN），先在稅局網站上填寫表格 T1261 ，申請非居民個人臨時稅務號碼；有了這個號碼，得到報稅需要的表格和資料，就可以辦理報稅了。
每年 3 月份左右，郵局都備有免費的報稅表和報稅指南，也可以訪問 CRA（國稅局）的官方主頁要求寄送到家中。 CRA 還接受網上申請，通過 Netfile 的形式將填好的報稅資訊直接通過網路發送到 CRA 。 http://www.netfile.gc.ca/ ， Netfile 所指定幾家網上的報稅公司為 Netfile 的認證網站，比如 ufile 和 taxwiz (http://www.ufile.ca/、http://www.taxwiz.ca/) 。年度淨收入在 2 萬加幣以下（適用於大部分學生簽證或工簽者），可以免費使用上述網站報稅。
網上填表需要一個 Netfileaccess code ， CRA 會將 code 寄給你。如果丟失了 code ，也可以訪問 http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html ，找回 code 。第一次報稅的話，就不能通過 Netfile 發送到 CRA 網上報稅，只可以使用上述網站，將計算結果列印出來，通過郵局郵寄到CRA。
一般說來，有 SIN 的人一個月左右能夠得到退稅，沒有 SIN ，時間稍微長些才能得到退稅。
那麼，一直沒有報過稅的人，還可以得到以前的退稅嗎？
只要寫信給 CRA 如實說明情況，並提交幾年來的學費、住址、房租等憑證，退稅還是可以退還的。
至於工作後報稅的吳小姐，開心地發現，自己之前所申報並累積的學費退稅額度，如今都可以用來抵稅了。報稅時每年可以申請 10% 、總數不高於 2500 元的學費返還。這樣，吳小姐最少 6 年、最長 20 年內，即可以退稅的形式拿到 60% 的學費返還。看來，留意稅務制度，還可以讓自己所交付的高昂學費得到最大限度的退稅，那也就是相當於可以少交學費了。
學費申報的條件：
- 留學生所讀的學校必須是經過加拿大人力資源部認可的。
- 留學生所讀的課程必須是高等教育。這里大部分的學院和大學提供的都屬於高等教育課程。特別要強調的是高中不屬於高等教育，所以學費不能作為報稅用途。
- 留學生必須年滿 16 歲。
- 留學生所交的學費大於加幣 100 元。
- 學校在 2 月份能出具 T2202A 或則 T2202 表用於報稅用途（一般來說，加拿大的各高等院校基本都有相關報表）。
留學生以及持公簽者報稅可以得到的補貼或退稅：
- 貨勞稅/統一銷售稅補貼（GST / HST CREDIT）關於這一條稅務局的官方解釋如下：The GST / HST credit is a tax-free quarterly payment that helps individuals and families with low and modest incomes offset all or part of the GST or HST that they pay。意即貨勞稅/統一銷售稅補貼是政府每季度給予低收入個人和家庭以部分或全部補償所付出去的 GST / HST 。請注意，這一部分補貼是免稅的。
通常，報稅者在 4 月 30 日之前報完前一年的稅後，政府會在接下來的 7 月份起，每三個月發放一筆 GST / HST 補貼，通常每個人一年最多可以累計拿到 $250 ，依據個人或家庭的收入情況逐次遞減。
聯邦政府於 2002 起施行了新的貨勞稅／統一銷售稅補貼條例。條例規定， 2002 年 1 月 1 日以後進入加拿大的移民、國際留學生，甚至擬逗留半年以上的訪問學者、探親人士，都可申請該項補貼，並且從進入之日算起。因此該項補貼也被稱為『落地稅』。值得注意的是這項補貼即使您有權得到，您仍須申請。如不申請，政府不會主動付給您這項補貼。所以留學生要想收到這項補貼，首先必須要完成報稅。 - 學費的申報（TUITION FEECREDIT）
這一塊是留學生需要重點關注的地方，因為留學的費用累計起來往往是一筆很大的數目。很多留學生朋友沒有申報或只申報了部分年份的學費，是非常可惜的。通常申報學費的Credit 之前需要從學校得到 T2202A 表格。留學生可以從學校的網站上下載，也可以直接找學生辦公室索要或要求補開已丟失的收據。雖然學費在報稅中屬於不可退回的Credit ；也就是說只有在您有收入時才可以起到抵減您的收入的作用，從而達到少交稅的目的。
但是，由於學費的Credit 是可以無限期累計並結轉到下一年度的（Unlimited Carry Forward），直到您有收入可用學費的Credit 抵減為止。您報了學費，以後一旦您有了收入而需要交稅時，學費就會幫助您多退稅。簡單計算一下，如果您留學期間一共花了 $70,000 元，您畢業後年均收入 40,000 萬元，則這項抵扣通常能節省您約 15000 元，也就是說您幾乎兩年內不用繳稅或可以申請退回您打工時繳納的稅款。還有加拿大國稅局有一個非常人性化的規定，即使您當年沒有收入或收入不夠，如果你已婚或有孩子，您還可以將您的學費的 Credit Tansfer 給您的配偶或孩子。
那麼，在報稅時需要準備好哪些信息呢?
首先，需要準備好社會保險號（Social Insurance Number）；也就是俗稱的工卡號; 如果您是第一次報稅，又沒有沒有社會保險卡號，則需要向稅務局申請Individual Tax Number（ITN ），即臨時稅號，一個 0 開頭的九位號碼。需要注意的是，以 ITN 來報稅的留學生不能使用電子報稅，只能通過郵寄的方法來報稅，稅務局處理週期較長，大約 3 個月左右。在申請臨時稅號時需要注意的是：隨申請寄出的身份證明的複印件需要有醫生、會計師、律師、老師或政府部門的工作人員的證實（簽字或蓋章），證明證件是真實有效的。
其次是各種是收入證明。如果您曾工作過，則有 T4 表;如果收到過獎學金，則有 T4A ；如果您有銀行利息收入，則有 T5 。無論什麼表，只要帶有『 For income tax purposes 』，都是您報稅所需要的。
最後，應何時報稅？最長可以補報幾年？－－通常情況下，您的報稅文件必須於每年的 4 月 30 日之前遞交出去。聯邦稅務局（CRA）每年通常從 2 月份開始受理退稅申請， 4 月底之前遞交的申請可以很快處理。如果沒有問題，可以在 2 週之內處理完畢。 5 月份之後的退稅申請處理速度明顯要慢很多。如果您以前的年度沒有報過稅，稅務局最多允許您從目前年度倒推至以前 10 個稅務年度，沒有辦理的報稅都可以在報稅的當年補報，但是不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，並附上相關單據證明。對此稅務局的官方解釋是這樣的：We will only consider a request relating to a refund for a previous tax year return that you are filing late if the return is for a tax year ending in any of the 10 calendar years before the year you make the request。
然而，如果您發現以前年度報稅有誤，想作調整拿回該退回的稅，則最多可以倒推至以前 3 個稅務年度。也就是說，現在報您 2012 年稅的同時，您最多可以申請 2011 、 2010 以及 2000 稅務年度的調整。同樣，不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，並附上相關單據證明。所以如果以前沒有報過稅或需要調整的留學生朋友應儘早補報或調整，以免超過時間限製而失去拿到補貼或退稅的機會。（本文並不構成具體報稅建議或政策指引。詳情請咨詢專業報稅人士）
作為沒有太大收入的工作者或學生，通過辦理退稅可以得到一定 refund ，包括 incometax refund, GST credit, UCCB 。如果有未滿 6 歲的孩子， $1200 / per child。一般住校學生的退稅相對少些，在 100-200 之間，另外還有 GST credit ，大致 60+ 每季度。自己租房子的學生，一般預期 400-500 ，再加 60+ 每季度的 GST credit 。
如果是低收入：
- individual or family, individual: annual income < 25,000;
- family: annual income < 35,000;
預計 3000 至 4000 的net refund，再加 100+ 每季度的 GST credit。
有些省份直接收 HST ，以下是作法：
第一次退稅需要準備資料
- mailing address or / and void cheque
- SIN or ITN
如果 work on campus 或者有 work permit 的學生，可以先辦理SIN 。
假設是純粹的國際學生，可以申請 individual tax number (ITN) ，更加實際和快捷。申請表格： http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1261/t1261e.pdf
完成退稅表格之後，連同 INT 申請表以及 drive license 一起郵寄給相關地址，在 INT 申請表的第二頁有具體說明。如果沒有駕照，可帶護照和學生簽證至銀行辦理 certified true copy ；即公證文件。
加拿大留學生記得每年報學費，以後如有機會留在這里工作的稅就會相應的退回來。
- 下載免費報稅軟件 StudioTax： http://www.studiotax.com/en/
- 準備好 SIN 號，住址，學費單 T2202A 。
- 有收入的同學要準備 T4 、 T4A 、 T3 、 T5 以及獎學金等單據。
- 按照以下軟件步驟填寫就好。
- 列印出來寄到稅務局或 Netfle 在網站上遞交即可。
列印請注意：
將 pdf 印出來檢查姓名、地址、 SIN 號是否正確，在最後簽上字和日期，填上銀行轉賬的信息，國稅局會將款項匯到您的帳戶，若不填的就會收到支票，然後和學費單 2202A 影本一起用信封寄到國稅局。
如果不用郵票，可以親自到 Canada Place 的 Canada Revenue 那裡有個 Drop Box 可以直接把信封投到裡面。如果沒有收入，不用交稅也就不退稅，但申請了 GST 退還，所以以後每年會分四次收到 $260 的 GST Return；一次為 $65 學費作為 credits 報上去，以後有若機會在加拿大工作，將會以稅的形式退還。
撰文 / Andrew Hu
參考網站：
http://www.cra-arc.gc.ca/menu-eng.html
如有需要，請聯絡我們的報稅專員（此為付費項目）：
Andrew Hu
778.874.4446
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撰文 / Andrew Hu
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